Bedrijfsopvolgingsregeling
Met de bedrijfsopvolgingsregeling kan de inkomstenbelastingclaim van 25%, respectievelijk 52%, die bij overlijden verschuldigd is, worden doorgeschoven naar de toekomst. Ook kan voor de erfbelasting gebruik worden gemaakt van een grote vrijstelling. Om gebruik te kunnen maken van de fiscaal zeer aantrekkelijke bedrijfsopvolgingsfaciliteit, moet echter wel voldaan zijn aan een aantal voorwaarden.- Er dient sprake te zijn van een onderneming;
- Er dient sprake te zijn van ondernemingsvermogen;
- Voor de vrijstelling erfbelasting moeten de aandelen of de onderneming minimaal één jaar in bezit zijn van de ondernemer;
- De erfgenaam moet de aandelen of de onderneming voor een periode van minimaal vijf jaar in bezit houden c.q. voortzetten;
- Bij overlijden dient er –mits aan de voorwaarden wordt voldaan- een beroep op de BOF-regeling te worden gedaan.
Noodopvolgingsplan
Van belang is om nu al iets geregeld te hebben ingeval u iets overkomt. U dient hierbij te denken aan een noodopvolgingsplan. Het noodopvolgingsplan is een geïntegreerd plan met betrekking tot de leiding, eigendom en zeggenschap inzake uw onderneming in geval van overlijden, arbeidsongeschiktheid, stoppen met werken en echtscheiding.Daarnaast zijn mede gezien de wetswijziging van de BOF-regeling per 1 januari jl. voor de langere termijn verder de antwoorden op de volgende vragen van belang.
- Voldoet het noodopvolgingsplan nog steeds?
- Is er een bedrijfsopvolger?
- Kwalificeert de huidige structuur voor toepassing van de BOF-regeling?
- Hoe wordt recht gedaan aan de verzorgingsgedachte ten gunste van uw partner en kinderen?
- Hoe wordt de nalatenschap eerlijk verdeeld over alle erfgenamen?
- Zijn uw huwelijkse voorwaarden en testament toereikend?
- Welke activa zijn aan te merken als ondernemingsvermogen en welke als (niet voor de regeling kwalificerend) beleggingsvermogen?
- Wat is de status van de overtollige liquide middelen en overige beleggingen binnen de onderneming?
- Hoe wordt omgegaan met het spanningsveld van de optimale benutting van de BOF-regeling in relatie tot de verzorgingsgedachte ten gunste van de achterblijvende familieleden en het eerlijk verdelen van de nalatenschap?
- Hoe lang wilt u als ondernemer nog doorgaan?